一、中小企业财务管理中存在的问题

　　在目前看来，中小企业的财务管理现状几乎就是其问题的所在 ，通过对中小企业自身特点和财务管理现状的分析 ，我国中小企业财务管理的许多问题和缺陷，随着中小企业的发展日益明显，成为中小企业发展的重要因素 .由此可以看出 ，我国中小企业财务管理存在的主要问题体现在以下几个方面。

　　（一）中小企业的财务管理意识淡薄和资产管理薄弱

　　随着知识经济的到来，中小企业会面临更多的风险。因此，如何有效防范、抵御各种风险及危机，使中小企业更好追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。资产管理包括以下几个方面：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未

　　参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。

　　（二）管理模式僵化，管理观念陈旧

　　一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

　　（三）筹资渠道单一，资金严重不足

　　资金不足一直是我国中小企业发展的第一不利因素，资金筹集主要依靠内源融资，缺乏外源融资渠道。其主要原因可以概括为两个方面：一是中小企业自身的原因：主要表现为生产规模小，不能形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较为普遍，还贷诚信不足，贷款风险大；二是制度安排的原因，主要表现在：直接的资本市场融资基本上不考虑中小企业，没有创业板市场；间接融资中没有专门为中小企业服务的政策性金融机构， 而商业性的金融机构出于种种原因将贷款向大企业倾斜，以致使中小企业贷款徘徊不前。

　　（四）流动资产管理混乱，缺乏系统性

　　中小企业的实力、经营特点，决定了流动资产是主要用于经营性的生产，也就决定了对资金的分析和控制是围绕生产展开。这时财务管理的一个重要职能就是要保证企业拥有充足的生产性资金，确保企业资金的使用效率，从而保证企业的正常运转和资产的增值。财务管理的目标虽然相对较为简单，但许多中小企业仍不能很好地进行这项工作，造成流动资产管理混乱，缺乏系统性。常常表现为：（1）存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上，造成资金呆滞、周转失灵；（2）应收账款控制不严，造成资金回收困难。没有严格的赊销政策，回收期过长，又缺乏有力的催长措施；应收账款不能兑现或造成呆账，导致应收账款周转缓慢，而且造成资金损失；（3）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业，认为现金越多越好，造成现金闲置，为参加生产周转；而有些企业恰恰相反，资金使用没有计划，陷入财务困境；（4）重钱不重物，资金损失浪费严重。不少中小企业的管理者，很重视以现金的管理，收支严格，保管妥善，出了差错即使查找。而且对原材料、半成品、固定资产等资产的管理却不严，保管不妥善，出了问题也无人查找，资产损失浪费严重。

　　二、解决中小企业财务管理存在问题的对策

　　（一）树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。中小企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，抛弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

　　（二）政府要加强相关法律法规建设，拓宽中小企业直接融资渠道

　　我国政府已经清楚地认识到融资渠道的单一已经严重制约了中小企业发展，并正积极的探索制定相关法律法规，建立中小企业股权融资试点，拓宽中小企业直接融资渠道，鼓励符合条件的优质中小企业上市融资，逐步建立优质中小企业上市融资的培育制度。国家发展改革委员会已决定重点推动国家、省级和部分地级城市建立为中小企业提供信用担保的机构，推动商业担保和企业互助担保，重点扶持一批经营业绩突出、管理规范的担保机构，加快组建中小企业信用再担保机构；抓紧提出担保机构风险控制和信用担保资金机制政策，推动信用担保评估和行业自律制度建设③。据了解，政府今后将继续加大对中小企业的扶持力度，研究落实中小企业促进法，建立和完善中小企业统计体系，抓紧研究出台中小企业信用担保管理办法和